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「摘要」《公司法（修訂草案）》中引入單層制模式是中國(guó)公司治理模式的重大革新。在單層制模式中，農(nóng)發(fā)行公司治理中的監(jiān)督力量有待重新配置，董事會(huì)的監(jiān)督職能將得到加強(qiáng)和凸顯。本文結(jié)合農(nóng)發(fā)行自身特點(diǎn)，從董事會(huì)一般監(jiān)督職能、特別監(jiān)督職能及監(jiān)督職能融入聯(lián)合監(jiān)督體系三個(gè)方面對(duì)農(nóng)發(fā)行董事會(huì)監(jiān)督職能進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的政策建議。
「關(guān)鍵詞」農(nóng)發(fā)行?董事會(huì)?監(jiān)督職能?單層制
一、引言
監(jiān)督機(jī)構(gòu)有效發(fā)揮監(jiān)督職能是公司治理中的核心內(nèi)容。西方公司治理模式大致可以分為英美模式和德日模式兩大類(lèi)。英美模式又稱為單層制模式，公司股東會(huì)下不設(shè)置監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)中的外部董事、審計(jì)委員會(huì)及較為完善的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制替代監(jiān)事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督職能作用。德日模式又稱為雙層制模式，公司股東會(huì)下設(shè)置有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督。
從世界各國(guó)公司治理模式的演進(jìn)發(fā)現(xiàn)，采用雙層制模式的國(guó)家逐步引入單層制模式。在德國(guó)雙層制模式中，監(jiān)事會(huì)是董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。在美國(guó)塞班斯法案期①影響下，國(guó)際公司治理規(guī)則普遍要求增設(shè)審計(jì)委員會(huì)[1]，這也影響了德國(guó)監(jiān)事會(huì)制度。德國(guó)立法者為了實(shí)現(xiàn)雙層制模式中監(jiān)事會(huì)與單層制模式中審計(jì)委員會(huì)的協(xié)調(diào)，2009年《德國(guó)股份公司法》增加關(guān)于監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)職權(quán)的規(guī)定，規(guī)定監(jiān)事會(huì)可以設(shè)置若干個(gè)委員會(huì)，尤其是成立審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等，并規(guī)定上市公司無(wú)特殊情況必須設(shè)置審計(jì)委員會(huì)和提名委員會(huì)。改革后的德國(guó)監(jiān)事會(huì)類(lèi)似于英美模式中的董事會(huì)，德國(guó)雙層治理模式與英美單層治理模式日益趨同。在傳統(tǒng)的日本雙層制模式中，監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)是平行機(jī)構(gòu)。2014年《日本公司法》進(jìn)行修訂，推出“設(shè)置監(jiān)察等委員會(huì)”制度，即在董事會(huì)下設(shè)置專(zhuān)司監(jiān)督的委員會(huì)。“監(jiān)察等委員會(huì)”中外部董事應(yīng)超過(guò)半數(shù)，不再設(shè)置監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì)?！氨O(jiān)察等委員會(huì)”的職能是在美式審計(jì)委員會(huì)職能基礎(chǔ)上的升級(jí)改造，將原有監(jiān)事會(huì)的若干職能和董事會(huì)部分監(jiān)督職能整合起來(lái)[2]。在東亞地區(qū)中，韓國(guó)②和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)③法律制度改革中也逐步引入單層制模式。世界各國(guó)紛紛通過(guò)完善法律制度健全公司治理中的監(jiān)督機(jī)制，我國(guó)公司法修訂也有相應(yīng)考慮。自1993年公司法頒布以來(lái)，我國(guó)公司普遍采用設(shè)置董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的雙層制模式，監(jiān)事會(huì)履行監(jiān)督職能。但學(xué)術(shù)界認(rèn)為監(jiān)事會(huì)在實(shí)際運(yùn)行中發(fā)揮的作用不盡人意，并對(duì)公司治理中監(jiān)督機(jī)構(gòu)的改革持有不同的觀點(diǎn)。有的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職權(quán)[3]；有的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)取消監(jiān)事會(huì)，采用單層制模式[4]；有的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)規(guī)定以監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事為核心的兩種監(jiān)督模式，公司可以選擇其中任何一種模式[5]。目前我國(guó)正在針對(duì)現(xiàn)行公司法進(jìn)行系統(tǒng)性修訂，這次公司法修訂的一個(gè)重大革新是引入單層制模式。2021年《公司法（修訂草案）》中規(guī)定了國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)置監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，行使財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等監(jiān)督職權(quán)④。2022年《公司法（修訂草案第二次審議稿）》中進(jìn)一步規(guī)定了在國(guó)有獨(dú)資公司中，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)⑤?！豆痉ǎㄐ抻啿莅福分幸雴螌又颇Ｊ?，為強(qiáng)化董事會(huì)的監(jiān)督職能提供了改革方向。然而，單層制模式中董事會(huì)如何更加有效地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能成為中國(guó)學(xué)術(shù)界面臨的緊迫課題，也成為農(nóng)發(fā)行董事會(huì)強(qiáng)化監(jiān)督職能需要考慮的重點(diǎn)內(nèi)容。
二、農(nóng)發(fā)行董事會(huì)的歷史沿革
隨著公司治理結(jié)構(gòu)的健全和完善，農(nóng)發(fā)行董事會(huì)從無(wú)到有并不斷優(yōu)化。在公司法修訂背景下，農(nóng)發(fā)行公司治理結(jié)構(gòu)也將面臨調(diào)整與重構(gòu)，董事會(huì)的監(jiān)督職能將逐步加強(qiáng)。
（一）農(nóng)發(fā)行董事會(huì)的成立
習(xí)近平總書(shū)記針對(duì)深化國(guó)有企業(yè)改革提出“兩個(gè)一以貫之”⑥的原則。農(nóng)發(fā)行在堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)上，不斷探索建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全公司治理結(jié)構(gòu)。2019年董事會(huì)正式成立并成功召開(kāi)第一次會(huì)議，在農(nóng)發(fā)行改革歷史上具有里程碑意義。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層“兩會(huì)一層”公司治理模式的形成，標(biāo)志著實(shí)現(xiàn)從行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制向現(xiàn)代法人治理制度的轉(zhuǎn)變，董事會(huì)開(kāi)始發(fā)揮“定戰(zhàn)略、做決策、防風(fēng)險(xiǎn)”的決策職能作用。
（二）董事會(huì)職能的演變
伴隨公司法的修訂，農(nóng)發(fā)行作為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)面臨重構(gòu)。2021年監(jiān)事會(huì)任期結(jié)束后，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)不再向農(nóng)發(fā)行派出監(jiān)事會(huì)[6]。農(nóng)發(fā)行公司治理結(jié)構(gòu)由雙層制模式向單層制模式轉(zhuǎn)變。在單層制模式中，董事會(huì)不僅具有經(jīng)營(yíng)決策職能，同時(shí)須在原有監(jiān)督職能的基礎(chǔ)上兼顧監(jiān)事會(huì)相關(guān)職能。
單層制模式中，董事會(huì)履行監(jiān)督職能有以下若干優(yōu)勢(shì)：1.董事會(huì)監(jiān)督職能與決策職能有機(jī)統(tǒng)一能夠提高監(jiān)督效率。董事會(huì)對(duì)自身決議進(jìn)行監(jiān)督，能夠迅速把握監(jiān)督的要害，從而提高監(jiān)督效率。2.董事會(huì)具有熟知管理層的優(yōu)勢(shì)，更有利于監(jiān)督事項(xiàng)的實(shí)施。董事會(huì)監(jiān)督的具體實(shí)踐需要依托公司內(nèi)部治理體系。董事會(huì)相比監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)、內(nèi)控合規(guī)、財(cái)務(wù)管理等部門(mén)的熟悉程度更高，更有利于監(jiān)督事項(xiàng)的實(shí)施。3.監(jiān)督職責(zé)更加精簡(jiǎn)和清晰。在雙層制模式中，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。董事會(huì)吸收監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能后，能夠更好避免監(jiān)督職能重疊。
當(dāng)然，有觀點(diǎn)認(rèn)為單層制模式中董事會(huì)履行監(jiān)督職能邏輯上存在董事會(huì)自行監(jiān)督自身的悖論。因此在單層制模式中，重視非執(zhí)行董事的決策過(guò)程監(jiān)督、審計(jì)委員會(huì)專(zhuān)門(mén)監(jiān)督以及與其他形式監(jiān)督構(gòu)成的聯(lián)合監(jiān)督體系非常必要。
三、董事會(huì)強(qiáng)化監(jiān)督職能的機(jī)制分析
雖然《公司法（修訂草案）》為公司治理中監(jiān)督力量的配置提供了改革方向，但董事會(huì)強(qiáng)化監(jiān)督職能的具體運(yùn)作機(jī)制值得進(jìn)一步思考。下文將結(jié)合農(nóng)發(fā)行自身特點(diǎn)，從董事會(huì)一般監(jiān)督職能、特別監(jiān)督職能及監(jiān)督職能融入聯(lián)合監(jiān)督體系三個(gè)方面對(duì)董事會(huì)強(qiáng)化監(jiān)督職能的機(jī)制進(jìn)行分析。
（一）董事會(huì)的一般監(jiān)督職能
董事會(huì)的一般監(jiān)督職能是指非執(zhí)行董事參與董事會(huì)決策過(guò)程中的監(jiān)督。自2004年國(guó)有企業(yè)開(kāi)始推動(dòng)提高外部董事占比的試點(diǎn)工作⑦，到2021年《公司法（修訂草案）》中規(guī)定國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中外部董事會(huì)應(yīng)當(dāng)超過(guò)半數(shù)，外部董事“過(guò)半數(shù)”制度從試點(diǎn)要求上升為法律制度。如表1所示，農(nóng)發(fā)行董事會(huì)符合外部董事“過(guò)半數(shù)”的制度要求。外部董事“過(guò)半數(shù)”制度被廣泛認(rèn)可并推行的原因在于，能更好地實(shí)現(xiàn)外部董事對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)督，與熟悉企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的內(nèi)部董事共同組成董事會(huì)，更能有力保證董事會(huì)科學(xué)決策[7]、穩(wěn)健部署。
與此同時(shí)，由于農(nóng)發(fā)行外部董事來(lái)自多個(gè)政府部門(mén)，需要著重考慮緩解董事會(huì)內(nèi)部的信息不對(duì)稱問(wèn)題。由于董事來(lái)源、身份、工作方式的不同，執(zhí)行董事、專(zhuān)職外部董事、兼職外部董事掌握的信息可能依次遞減，而信息是董事會(huì)發(fā)揮決策和監(jiān)督職能的核心要素。因此，緩解董事會(huì)內(nèi)部信息不對(duì)稱問(wèn)題對(duì)于加強(qiáng)董事會(huì)一般監(jiān)督職能具有重要促進(jìn)作用。
此外，農(nóng)發(fā)行目前還沒(méi)有設(shè)置職工董事，有序設(shè)置職工董事也是董事會(huì)加強(qiáng)一般監(jiān)督職能的重要改革方向。職工董事屬于非執(zhí)行董事，設(shè)置職工董事是保障公司職工參與民主管理與監(jiān)督的重要制度安排。利益相關(guān)者理論強(qiáng)調(diào)公司決策不僅向股東負(fù)責(zé)，還要考慮員工、管理者、債權(quán)人等其他利益相關(guān)者的利益。《公司法（修訂草案）》中增加承擔(dān)社會(huì)責(zé)任相關(guān)條款，規(guī)定公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)充分考慮職工、消費(fèi)者等利益相關(guān)者的利益⑧，為職工利益保護(hù)提供了法律支持。為了更好地保障職工參與公司管理和監(jiān)督的權(quán)利，《公司法（修訂草案二次審議稿）》不再根據(jù)公司類(lèi)型對(duì)職工董事提出要求，而是規(guī)定超過(guò)三百人的有限責(zé)任公司，除監(jiān)事會(huì)中有職工代表的情況外，董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表⑨。該規(guī)定擴(kuò)大了設(shè)置職工董事的公司范圍，并且考慮了單層制改革后職工董事承接職工監(jiān)事的安排問(wèn)題[8]。公司法修訂中擴(kuò)大設(shè)置職工董事公司范圍的原因在于，公司經(jīng)營(yíng)的好壞直接關(guān)系職工的切身利益，并且職工相對(duì)熟悉公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，職工董事有內(nèi)在動(dòng)力參與公司管理和監(jiān)督。因此，有序設(shè)置職工董事有助于加強(qiáng)董事會(huì)的一般監(jiān)督職能。
（二）董事會(huì)的特別監(jiān)督職能
從國(guó)際慣例來(lái)看，董事會(huì)中通常設(shè)置專(zhuān)門(mén)委員會(huì)行使特別監(jiān)督職能。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)在董事會(huì)閉會(huì)期間能夠進(jìn)行廣泛調(diào)研，形成富有建設(shè)性的議案，較好解決董事會(huì)會(huì)議次數(shù)、時(shí)間有限等問(wèn)題，而且不同專(zhuān)門(mén)委員會(huì)細(xì)致的分工有利于針對(duì)財(cái)務(wù)、薪酬、人事等各方面發(fā)揮專(zhuān)業(yè)化監(jiān)督職能。農(nóng)發(fā)行董事會(huì)下設(shè)有6個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)⑩，分別履行相應(yīng)領(lǐng)域的專(zhuān)門(mén)監(jiān)督管理職能。
在單層制模式中董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能需要拓展和重構(gòu)。2019年農(nóng)發(fā)行第一屆董事會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)了董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的設(shè)置方案，其中包括設(shè)置審計(jì)委員會(huì)?。2022年公布的《公司法（修訂草案第二次審議稿）》中規(guī)定國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)需要兼顧審計(jì)委員會(huì)原有監(jiān)督職權(quán)和監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職權(quán)。
（三）董事會(huì)監(jiān)督融入聯(lián)合監(jiān)督體系
農(nóng)發(fā)行已經(jīng)形成由外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成的相對(duì)完善的聯(lián)合監(jiān)督體系，如表2所示。作為中央企業(yè)，農(nóng)發(fā)行接受來(lái)自中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委的派駐監(jiān)督、中央巡視組的巡視監(jiān)督及國(guó)家審計(jì)署的審計(jì)監(jiān)督。作為金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)發(fā)行接受來(lái)自人民銀行和銀保監(jiān)會(huì)的行業(yè)監(jiān)督。作為財(cái)政部全資持股的國(guó)有企業(yè)，農(nóng)發(fā)行接受來(lái)自財(cái)政部的出資人監(jiān)督。農(nóng)發(fā)行的內(nèi)部監(jiān)督主要包括黨內(nèi)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督。黨內(nèi)監(jiān)督包括黨委全面監(jiān)督、紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)專(zhuān)責(zé)監(jiān)督、黨的工作部門(mén)職能監(jiān)督、黨的基層組織日常監(jiān)督及黨員民主監(jiān)督?。業(yè)務(wù)監(jiān)督包括審計(jì)部、內(nèi)控合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部及其他業(yè)務(wù)工作部門(mén)進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)監(jiān)督。隨著公司法的修訂和實(shí)施，農(nóng)發(fā)行董事會(huì)監(jiān)督職能將得到進(jìn)一步加強(qiáng)，融入聯(lián)合監(jiān)督體系將更有利于監(jiān)督信息的互聯(lián)互通，提升聯(lián)合監(jiān)督效能。
四、董事會(huì)強(qiáng)化監(jiān)督職能的路徑探討
針對(duì)董事會(huì)一般監(jiān)督職能中董事會(huì)內(nèi)部信息不對(duì)稱、職工董事缺位，董事會(huì)特別監(jiān)督職能中審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督職能面臨拓展和重構(gòu)，以及董事會(huì)監(jiān)督尚未融入聯(lián)合監(jiān)督體系等方面內(nèi)容，需要結(jié)合實(shí)際情況，探討董事會(huì)強(qiáng)化監(jiān)督職能的具體實(shí)現(xiàn)路徑。
（一）合理降低董事會(huì)內(nèi)部信息差，提高董事會(huì)監(jiān)督效率
信息是董事會(huì)作出決策和監(jiān)督的基礎(chǔ)。為了有效緩解執(zhí)行董事、專(zhuān)職外部董事、兼職外部董事間的信息不對(duì)稱，可以采取以下措施：一是充分保障股權(quán)董事的知情權(quán)。股權(quán)董事作為專(zhuān)職外部董事，可以通過(guò)行內(nèi)電子辦公平臺(tái)、出席行內(nèi)相關(guān)重要會(huì)議及深入基礎(chǔ)行調(diào)研等方式及時(shí)獲取農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、資本等方面的重要信息。二是拓展與部委董事的溝通方式。除電話聯(lián)系、會(huì)議交流、實(shí)地拜訪等傳統(tǒng)溝通方式外，還可以搭建網(wǎng)絡(luò)信息溝通平臺(tái)，為部委董事提供實(shí)時(shí)有效的內(nèi)部動(dòng)態(tài)信息，增加部委董事的信息來(lái)源，保障與部委董事的溝通順暢高效。三是精細(xì)化設(shè)置董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)由該領(lǐng)域具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)度的董事組成，條件允許也可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，以協(xié)助董事會(huì)做好專(zhuān)業(yè)決策。
（二）逐步建立職工董事制度，健全董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)
為保障職工參與公司監(jiān)督的權(quán)利，應(yīng)有序設(shè)置職工董事。設(shè)置職工董事可參考《公司法》《國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)職工董事管理辦法（試行）》《董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)職工董事履行職責(zé)管理辦法》等文件的相關(guān)規(guī)定。職工董事候選人可以由工會(huì)提名和職工自薦方式產(chǎn)生。職工董事候選人可以是工會(huì)主要負(fù)責(zé)人，也可以是公司其他職工代表?。若非工會(huì)負(fù)責(zé)人擔(dān)任職工董事，可推薦職工董事作為工會(huì)副主席候選人或兼任工會(huì)其他職務(wù)?。候選人確定后可以通過(guò)職工代表大會(huì)民主選舉方式選舉產(chǎn)生職工董事。農(nóng)發(fā)行已于2020年召開(kāi)第一屆職工代表大會(huì)第一次會(huì)議，且2021年召開(kāi)第一屆工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)第一次會(huì)議選舉產(chǎn)生了第一屆工會(huì)委員會(huì)主席、副主席以及常務(wù)委員會(huì)等，為職工董事的提名和選舉奠定了基礎(chǔ)。此外，職工董事代表職工參加董事會(huì)，應(yīng)享有與其他董事同等權(quán)利。董事會(huì)研究職工利益問(wèn)題時(shí)，職工董事應(yīng)事先聽(tīng)取工會(huì)和職工意見(jiàn)，并在董事會(huì)上反映。職工董事在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮出資人、公司和職工的利益關(guān)系。
（三）拓寬審計(jì)委員會(huì)職能，加強(qiáng)董事會(huì)特別監(jiān)督職能
為提前謀劃布局加強(qiáng)董事會(huì)監(jiān)督職能，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)積極拓展升級(jí)職能設(shè)置以及工作機(jī)制。一是可以通過(guò)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》賦予董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督權(quán)、罷免建議權(quán)等職權(quán)。雖然《公司法（修訂草案第二次審議稿）》規(guī)定了國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)的改革方向，但并沒(méi)有賦予詳細(xì)的監(jiān)督職權(quán)。二是審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督內(nèi)容上應(yīng)有所拓寬。審計(jì)委員會(huì)除了包括原有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，還應(yīng)包括業(yè)務(wù)監(jiān)督職能、對(duì)董事和高級(jí)管理人員的人事監(jiān)督職能等。三是審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督深度上應(yīng)有所加深。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能主要是合法性監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)參與公司決策，涉及決策的合理性判斷，需要兼顧合法性監(jiān)督和合理性監(jiān)督。四是保障審計(jì)委員會(huì)職權(quán)的權(quán)威性。審計(jì)委員會(huì)吸收監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、重大關(guān)聯(lián)交易批準(zhǔn)及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘和解聘等職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)有最終決策權(quán)。審計(jì)委員會(huì)通過(guò)的決議，董事會(huì)不能推翻；審計(jì)委員會(huì)沒(méi)有通過(guò)的決議，董事會(huì)不能強(qiáng)行通過(guò)[2]。五是保障審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性。在審計(jì)委員會(huì)人員構(gòu)成方面，需規(guī)定審計(jì)委員會(huì)中外部董事“過(guò)半數(shù)”，同時(shí)可借鑒股份有限公司的規(guī)定，規(guī)定至少一名審計(jì)委員會(huì)成員為財(cái)會(huì)專(zhuān)家。
（四）融入聯(lián)合監(jiān)督體系，促進(jìn)各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)同
為了促進(jìn)信息的互聯(lián)互通，提高董事會(huì)的監(jiān)督效率，需要考慮將董事會(huì)監(jiān)督與行內(nèi)外監(jiān)督貫通協(xié)同。一是健全內(nèi)部上下貫通的聯(lián)合監(jiān)督體系?。董事會(huì)作為公司最高決策機(jī)構(gòu)，在吸收監(jiān)事會(huì)職能后，也應(yīng)當(dāng)融入聯(lián)合監(jiān)督體系，形成上至董事會(huì)監(jiān)督、中有聯(lián)合監(jiān)督委和聯(lián)合監(jiān)督辦、下達(dá)縣支行“三合一”專(zhuān)員監(jiān)督的聯(lián)合監(jiān)督體系。二是搭建董事會(huì)監(jiān)督與外部監(jiān)督的信息共享平臺(tái)。為避免監(jiān)督的重合和遺漏，可由董事會(huì)作為平臺(tái)搭建的牽頭部門(mén)。三是將董事會(huì)辦公室納入聯(lián)合監(jiān)督委成員?。董事會(huì)辦公室的納入，既可及時(shí)傳達(dá)董事會(huì)監(jiān)督信息，也有利于信息整合，將有助于董事會(huì)監(jiān)督職能進(jìn)一步加強(qiáng)。
①?美國(guó)安然、世通等一系列財(cái)務(wù)造假事件爆發(fā)后，2004年美國(guó)通過(guò)Sarbanes-Oxley Act（塞班斯法案）。該法案中第301條規(guī)定，上市公司必須設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，擔(dān)任委員會(huì)的獨(dú)立董事應(yīng)符合獨(dú)立性的標(biāo)準(zhǔn)。
②?《韓國(guó)商法》第415和第542條規(guī)定，普通公司可以選擇傳統(tǒng)的雙層制設(shè)立監(jiān)事會(huì)也可以選擇設(shè)立審計(jì)委員會(huì)作為監(jiān)督機(jī)關(guān)，兩者不可兼設(shè)，但大公司和金融機(jī)構(gòu)必須設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。
③?中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)《證券交易法》2006年修訂后規(guī)定，對(duì)于公開(kāi)發(fā)行公司引入獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)制度，公開(kāi)發(fā)行公司設(shè)置審計(jì)委員會(huì)取代監(jiān)察人。
④?《公司法（修訂草案）》第一百五十三條 國(guó)有獨(dú)資公司按照規(guī)定不設(shè)置監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事，在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，并行使公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。
⑤?《公司法（修訂草案第二次審議稿）》第一百七十六條 國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事，在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)。
⑥?習(xí)近平總書(shū)記2016年在全國(guó)國(guó)有企業(yè)黨的建設(shè)工作會(huì)議上提出，堅(jiān)持黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治原則，必須一以貫之；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)改革的方向，也必須一以貫之。
⑦?《關(guān)于中央企業(yè)建立和完善國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)工作的通知》中規(guī)定“試點(diǎn)初期外部董事不少于2人，根據(jù)外部董事人力資源開(kāi)發(fā)情況，在平穩(wěn)過(guò)渡的前提下，逐步提高外部董事會(huì)在董事會(huì)成員中的比例”。
⑧?《公司法（修訂草案）》第十九條 公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在遵守法律法規(guī)規(guī)定義務(wù)基礎(chǔ)上，充分考慮公司職工、消費(fèi)者等利益相關(guān)者的利益。
⑨?《公司法（修訂草案二次審議稿）》第六十八條規(guī)定，職工人數(shù)三百人以上的有限責(zé)任公司，除依法設(shè)置監(jiān)事會(huì)并有公司職工代表的外，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。
⑩? 農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行董事會(huì)下設(shè)有戰(zhàn)略發(fā)展和投資管理（綠色金融）委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部控制委員會(huì)、人事與薪酬委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。
?? 農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行審計(jì)部，獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)部門(mén)，接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行垂直管理，定期聽(tīng)取審計(jì)工作進(jìn)展情況。
??《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》中規(guī)定，建立健全黨中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨委（黨組）全面監(jiān)督，紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)專(zhuān)責(zé)監(jiān)督，黨的工作部門(mén)職能監(jiān)督，黨的基層組織日常監(jiān)督，黨員民主監(jiān)督的黨內(nèi)監(jiān)督體系。
?? 在《國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)職工董事管理辦法（試行）》中第七條規(guī)定，職工董事候選人可以是公司工會(huì)主要負(fù)責(zé)人，也可以是公司其他職工代表。
?? 在《董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)職工董事履行職責(zé)管理辦法》第三章“職工董事履職的工作條件“中規(guī)定，職工董事由非工會(huì)負(fù)責(zé)人擔(dān)任時(shí)，可以推薦職工董事作為工會(huì)副主席候選人或兼任工會(huì)組織中其他相當(dāng)?shù)穆殑?wù)。
?? 目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行針對(duì)總、省兩級(jí)行建立聯(lián)合監(jiān)督委和聯(lián)合監(jiān)督辦整合總行各部門(mén)和省分行的監(jiān)督信息，針對(duì)處于公司治理體系“神經(jīng)末梢”的縣支行推出“三合一”專(zhuān)員制度。
? 2019年農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行積極探索建立聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，目前聯(lián)合監(jiān)督工作委員會(huì)單位包括駐行紀(jì)檢監(jiān)察組、人力資源部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控合規(guī)部、審計(jì)部、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部7個(gè)總行部門(mén)[9]。
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